¿Cómo beneficia la Ley de Reconstrucción Nacional a las pymes?

La Ley de Reconstrucción Nacional y el Desarrollo Económico y Social (21.850), conocida como la megarreforma tributaria, ya está publicada en el Diario Oficial. Entra en vigencia por tramos desde el 1 de noviembre de 2026.

Varias de sus medidas apuntan directamente a aliviar la deuda de las mipymes, aunque no todas son automáticas. Revisamos qué significa cada una y qué hacer si tu empresa arrastra deudas tributarias o municipales.

¿Qué beneficios trae la Ley de Reconstrucción Nacional para las mipymes con deudas?

El beneficio más relevante es la condonación de intereses y multas con la Tesorería General de la República (TGR). Está pensada para personas naturales y micro, pequeñas o medianas empresas, con deudas hasta el 31 de diciembre de 2025.

También hay condonación de deudas municipales. Y una tasa Pro Pyme que queda fija en 23%, dando certeza tributaria de largo plazo. Es importante recalcar que esta ley NO elimina las deudas.

¿Cómo funciona la condonación de intereses y multas con la Tesorería?

La condonación aplica sobre deudas tributarias en cobranza, de acuerdo con los siguientes porcentajes:

• Si pagas la deuda al contado: hasta 100% de intereses y 80% de multas.

• Si suscribes un convenio: hasta 95% de intereses y 75% de multas, con pie mínimo de 10% del capital y hasta 48 cuotas.

Para esto existe una ventana de 180 días desde el 17 de octubre de 2026, con vencimiento cerca del 15 de abril de 2027. Ese es el plazo en el que puedes realizar una de estas acciones y acceder al beneficio.

Ojo con la letra chica. Si se toma un convenio y se deja de pagar una cuota, se pierde el perdón y revive toda la deuda de intereses y multas. Conviene pagar al contado cuando el flujo lo permite.

¿Cómo sé si mi empresa califica como mipyme para acceder a estos beneficios?

La clasificación la define el Estatuto Pyme (Ley 20.416), según ventas anuales en UF. No es solo una etiqueta administrativa: es la puerta de entrada a la condonación, al régimen Pro Pyme y a los procedimientos concursales simplificados.

• Micro: hasta 2.400 UF de ventas anuales.

• Pequeña: hasta 25.000 UF.

• Mediana: hasta 100.000 UF.

Confirmar en qué tramo está tu empresa es el primer paso antes de evaluar cualquier otro beneficio de la ley.

¿Qué pasa si la condonación tributaria no es suficiente para mi pyme?

La condonación ordena la deuda con la TGR, pero no resuelve una empresa que ya no genera caja suficiente para operar. En ese escenario, la Ley 20.720 ofrece dos caminos distintos según la situación de la empresa.

Si la empresa es viable, pero está ahogada por la deuda, corresponde evaluar una reorganización simplificada. Si ya no es viable, corresponde evaluar una liquidación voluntaria simplificada.

¿Qué es la reorganización simplificada de empresas y cuándo conviene?

Es un procedimiento que permite llegar a un nuevo acuerdo de pago con todos los acreedores al mismo tiempo, para mantener viva la operación.

Al realizarlo, entrega una protección financiera concursal de hasta 100 días. En otras palabras, en ese tiempo se suspenden embargos, remates y ejecuciones en curso.

Al ser simplificado, el plazo de resolución es más breve y menos costoso para la empresa. Conviene considerarlo cuando el negocio tiene problemas de deudas, pero sigue siendo viable si se reorganiza. Para decidir, te recomendamos asesorarte con abogados expertos.

¿Cuándo conviene declararse en quiebra?

Declararse en quiebra, o someterse al procedimiento de liquidación voluntaria simplificada en el caso de empresas de menor tamaño, conviene en un caso específico. Cuando los problemas de deudas de tu negocio son imposibles de solucionar con la liquidez que se genera.

Al hacerlo, se liquidan los activos bajo reglas claras y extinguen todas las deudas no cubiertas. Las deudas con el Estado también se pueden incluir en este procedimiento, que significa el cierre de la empresa, pero, para el dueño, quedar sin deudas.

Es relevante asesorarse con abogados expertos para decidir, ya que se debe analizar cada caso particularmente.

¿Conviene acogerse a los beneficios antes o después de las soluciones de la ley 20.720?

Primero el alivio tributario, después la decisión concursal. Acogerse a la ventana TGR y a la regularización municipal limpia lo que la ley permite condonar.

Con el capital residual ya claro, conviene decidir entre reorganización o liquidación luego de asesorarte. Entrar a un proceso concursal con intereses y multas todavía intactos es cargar un peso innecesario.

¿Qué pasa si no se han pagado las cotizaciones previsionales?

Postergar el pago de las cotizaciones de los trabajadores no es un ajuste contable: es apropiación indebida. Expone al dueño a responsabilidad penal y a cobros ejecutivos de la TGR.

Además, deja a la empresa fuera de las tasas transitorias más bajas del régimen Pro Pyme (12,5% en 2025-2027 y 15% en 2028), que están condicionadas al pago de esas cotizaciones.

¿Con la Ley de Reconstrucción bajará el impuesto a las empresas?

Sí, en dos frentes distintos según el régimen de la empresa.

• Régimen general: la tasa corporativa baja de 27% a 23%, en tramos anuales hasta 2029.

• Régimen Pro Pyme: la tasa queda fija y permanente en 23% desde el año comercial 2029, reemplazando la convergencia anterior a 25%.

¿Qué otros beneficios trae la ley para pymes y personas?

• Condonación de deudas municipales: perdón total de intereses y multas de patentes comerciales y derechos de aseo, sobre deudas devengadas en los tres años anteriores al 1 de enero de 2026.

• IVA cero en vivienda nueva: exención de IVA en la primera venta de vivienda nueva, por un año desde diciembre de 2026, sin tope de valor ni superficie.

• Rebaja del 50% al impuesto a las donaciones: aplicable una sola vez por donante, con donación en escritura pública, por un año desde diciembre de 2026.

• Repatriación de capitales: impuesto único de 10%, que baja a 7% si los recursos se traen a Chile e invierten aquí, por 12 meses desde enero de 2027.

• Impuesto sustitutivo para utilidades acumuladas (IUSIF): tasa única de 10% sobre saldos acumulados de años anteriores, vigente por 8 meses desde el 17 de octubre de 2026.

• Incentivo al empleo en economía del conocimiento: crédito tributario por remuneraciones, pero solo para empresas que exportan servicios basados en conocimiento a clientes sin domicilio en Chile. No es un subsidio general a la contratación.

• Adultos mayores sin contribuciones: exención del 100% del impuesto territorial de la vivienda principal para personas de 65 años o más, desde enero de 2027.

¿Qué debería hacer mi pyme ahora mismo?

• Revisar si existe deuda vigente con la TGR consagrada hasta antes del 31 de diciembre de 2025 y evaluar la condonación antes del 15 de abril de 2027.

• Confirmar la clasificación de la empresa en el Estatuto Pyme y su permanencia en el régimen Pro Pyme.

• Regularizar cotizaciones previsionales impagas, si las hay.

• Si la empresa es viable pero la deuda la ahoga, iniciar una conversación legal sobre reorganización. Si no hay viabilidad, evaluar una liquidación simplificada.

Pedir ayuda legal y tributaria a tiempo es tan parte de la gestión empresarial como pedir un crédito o sacar la patente. En DefensaDeudores.cl podemos revisar la situación de tu pyme y orientarte sobre qué camino conviene.