En abril corresponde realizar la operación renta, uno de los procesos tributarios más importantes del año en Chile.
Ante eso, el abogado Sebastián Muñoz, jefe del área de Insolvencia de DefensaDeudores.cl, entrega recomendaciones para las empresas.
Es importante destacar que las obligaciones tributarias de las empresas pueden variar según el régimen tributario al que estén acogidas:
1. Empresas en régimen Pro Pyme
Este régimen está dirigido a empresas con ingresos promedio de hasta 75.000 UF anuales y tiene una tasa de impuesto de primera categoría del 25%.
Consideraciones:
-
La base imponible se calcula por flujo de caja
Solo se consideran ingresos efectivamente recibidos y gastos pagados durante el año. Las facturas emitidas, pero no cobradas al cierre del año no tributan todavía.
-
Aprovecha la depreciación instantánea
Las inversiones en activos fijos pueden depreciarse completamente en el mismo año en que se compran, lo que permite reducir la base imponible.
-
Las existencias pueden considerarse gasto
Los insumos o mercaderías pagados durante el año pueden registrarse como gasto, incluso si todavía no se han vendido.
-
Planifica pagos de cotizaciones y retenciones
Si estos pagos se realizan en enero, normalmente se registran como gasto en el ejercicio siguiente.
-
Revisa tus pagos provisionales mensuales (PPM)
Las tasas suelen ser 0,25% o 0,5% de los ingresos brutos, dependiendo del nivel de ventas.
-
Controla los ingresos pasivos
Los ingresos por arriendos o capitales no deben superar el 35% de los ingresos totales, o la empresa podría salir de este régimen.
2. Empresas en régimen Pro Pyme Transparente
En este régimen la empresa no paga impuesto de primera categoría.
Las utilidades se atribuyen directamente a los socios o propietarios, quienes las declaran en su impuesto personal.
Aspectos clave:
3. Empresas en régimen general semi integrado
Este es el régimen tradicional para empresas de mayor tamaño.
-
La tasa del Impuesto de Primera Categoría es de 27%.
-
Los socios o accionistas pagan impuestos cuando retiran o reciben utilidades.
-
El crédito por impuesto corporativo es parcial (65%) al momento de pagar el impuesto personal.
4. Recomendaciones generales para todas las empresas
Antes de presentar la declaración anual, conviene revisar algunos aspectos clave:
-
Respeta el plazo de la Operación Renta
Las declaraciones se presentan generalmente durante abril.
-
Evalúa bien los cambios de régimen tributario
Cambiar de régimen puede generar efectos tributarios importantes, especialmente sobre utilidades acumuladas.
-
Revisa contratos de leasing y otros gastos deducibles
En muchos casos, las cuotas pagadas durante el año pueden deducirse como gasto.
-
Verifica los créditos tributarios registrados
Si tu empresa recibe dividendos o retiros de otras sociedades, es importante revisar que los créditos estén correctamente imputados.
Con esta información, podrás presentar correctamente tu declaración en esta operación renta.
